Определенные расходы, связанные с использованием автомобиля в деловых целях, подлежат вычету, хотя существуют ограничения на расходы, если вы используете стандартный вычет миль IRS. Регистрация в качестве S-Corp может еще больше усложнить ситуацию, потому что существует более одного способа учета этих расходов, и один из них, хотя и кажется самым простым, уменьшает ваш допустимый вычет на расходы на автомобили.
Чьи они расходы - ваши или ваша S-Corp?
Прежде чем рассматривать, какие расходы на автомобили подлежат вычету и в каких суммах, первое решение, которое вам необходимо принять как акционеру S-Corporation, - это франшиза кем?
Помните, что S-Corp - это сквозная организация, что означает, что она не платит налоги; вместо этого доход переходит к акционерам S-Corps, которые затем облагаются налогом индивидуально. Следовательно, есть несколько возможностей, когда дело доходит до понесенных вами автомобильных расходов, в зависимости от того, является ли автомобиль активом корпорации или вашей личной собственностью.
Расходы, связанные с использованием служебного автомобиля
Если это автомобиль, принадлежащий компании, и вы просто используете его, оплачивая только расходы на топливо и техническое обслуживание, один из способов справиться с этим - ввести фактические расходы на топливо и техническое обслуживание, понесенные по вашему собственному возврату, в качестве деловых расходов сотрудников, что снизит ваши налогооблагаемые расходы. доход на ту же сумму.
Это может быть не лучшим способом по нескольким причинам. Во-первых, как наемный работник вы можете вычесть только те детализированные расходы, которые превышают 2 процента вашего дохода. Например, если ваш доход составляет 45 000 долларов, и вы учитываете только свои автомобильные расходы, вы не можете вычесть первые 900 долларов из своих расходов. С другой стороны, если расходы на автомобили являются расходами S-Corp, ограничение в 2 процента не применяется.
Детализация вычетов
Еще одна возможная проблема с вычетом ваших расходов на автомобили в качестве сотрудника S-Corp заключается в том, что для вычета расходов на сотрудников вам придется перечислить все свои удержания. Если да, вы больше не имеете права на гораздо более крупный стандартный вычет за 2018 год, который увеличился примерно вдвое. Например, для пар, подающих документы совместно, стандартный вычет увеличился с 9350 долларов в 2017 году до 18000 долларов в 2018 году.
Лучший способ справиться с этим с автомобилем, принадлежащим корпорации, - это сделать так, чтобы корпорация возмещать вам расходы на авто напрямую. Эти оплаченные расходы затем уменьшают доход S-корпорации на эту сумму, и только уменьшенный доход переходит к вам. Если вы являетесь одним из нескольких акционеров, вам необходимо отслеживать эти автомобильные расходы и в любом случае сообщать о них корпорации, чтобы все акционеры S-Corp разделяли понесенные вами расходы поровну. Такой подход также позволяет избежать проблемы, когда первые 2 процента ваших автомобильных расходов не подлежат вычету (когда они понесены в качестве сотрудника).
Расходы, связанные с использованием собственного автомобиля
Если вы одновременно являетесь владельцем и оператором автомобиля, используемого для целей компании, лучше всего сообщать обо всех ваших автомобильных расходах в S-Corp потому что, во-первых, поскольку S-Corp не владеет автомобилем, она не может вычитать стандартный пробег, а вы можете это сделать. Затем корпорация должна возместить вам расходы по стандартной ставке миль. В 2018 году этот тариф увеличился до 0,545 доллара за милю с 0,535 доллара за милю в 2017 году.
