Обойти это невозможно, иногда ваши бизнес-инвестиции идут на убыль. Когда они это сделают, вам необходимо указать убытки в своей финансовой отчетности и бухгалтерских книгах. Нереализованный убыток - это убыток, который имеет место на бумаге. Предположим, что акции, которыми вы владеете в другой компании, потеряли 5000 долларов, но вы не продаете. Пока вы держите акции, ваши убытки не будут реализованы. Если вы продадите по более низкой цене, у вас будет реализованный убыток.
Отметить на рынке
Когда инвесторы рассматривают возможность вложить деньги в ваш бизнес или поставщики думают о предоставлении вам кредита, они смотрят на то, сколько стоит ваша компания. Важно справедливо оценивать свои активы и инвестиции, чтобы посторонние получили точное представление о ситуации в вашей компании. Если вы управляете публично торгуемой корпорацией, вы обязательно должны составлять точную финансовую отчетность, которая соответствует стандартам США «GAAP» (общепринятые принципы бухгалтерского учета).
Чтобы справедливо оценить свои активы, когда приходит время выпустить новый баланс, вы помечаете их для рынка. То есть вы отмечаете их в своих книгах и отчетах как имеющие текущую рыночную стоимость, а не то, за что вы их купили. Если стоимость выросла, поздравляю, теперь у вашей компании больше активов, по крайней мере, на бумаге. Если значение упало, вы сообщаете о потере. Если ваша компания торгует ценными бумагами, вы можете заявить о нереализованных убытках в виде налоговых списаний.
Создание записей в журнале
Предположим, что вывод на рынок показывает, что инвестиции в размере 90 000 долларов упали на 10 000 долларов. Вы указываете это в своих бухгалтерских книгах как вычет в размере 10 000 долларов на любой счет в журнале, на котором хранятся ценные бумаги, в результате чего сумма уменьшается до 80 000 долларов. Затем вы записываете кредит в размере 10 000 долларов на счет нереализованных убытков. Конечно, с прибылью вы поступаете наоборот.
Кончик
В бухгалтерском учете дебет сокращает обязательства, но представляет собой увеличение счета активов. Кредиты увеличивают обязательства, но уменьшают активы.
Теперь предположим, что через месяц вы продаете инвестиции за наличные по текущему рыночному курсу 80 000 долларов. Вы зачисляете на счет ценных бумаг 80 000 долларов и вносите 80 000 долларов в качестве дебета на свой денежный счет. Вы очищаете 10 000 долларов от нереализованных убытков и записываете кредит на сумму 10 000 долларов на счет реализованных убытков. Если вы продали акции до того, как вы отметили их на рынке, вы сразу перешли бы к реализованным убыткам, не беспокоясь о счетах нереализованных убытков.
Режим финансовой отчетности
Нереализованные и реализованные убытки отражаются в финансовой отчетности компании по-разному. Нереализованные убытки или прибыль отражаются в балансе, потому что они представляют собой убыток или прирост стоимости ваших активов. Это снижает собственный капитал. Реализованный убыток или прибыль включается в отчет о прибылях и убытках, потому что вы действительно заработали или потеряли некоторую сумму денег.
