Внутренний контроль представляет собой меры предосторожности, которые защищают бизнес-операции и финансовую информацию компании. Владельцы бизнеса обычно несут ответственность за разработку и внедрение внутреннего контроля в компании. Владельцы могут использовать внутренний или внешний аудит для оценки эффективности внутреннего контроля. Эта оценка обычно следует стандартному процессу измерения коммерческих операций и финансовой информации компании. Многие компании нанимают публичные бухгалтерские фирмы или индивидуальных профессиональных бухгалтеров для оценки их внутреннего контроля, обычно следуя контрольному списку.
Управление интервью
Управленческие интервью позволяют аудиторам понять образ мышления владельцев бизнеса и других менеджеров компании. Вопросы на собеседовании включают в себя, почему владелец создал определенные средства внутреннего контроля, для чего предназначены средства контроля, понимают ли менеджеры цель контроля и какие корректирующие меры принимаются при обнаружении нарушения контроля. Эти вопросы также помогают аудиторам определить, насколько близки владельцы и менеджеры бизнеса к основным операциям компании. Менеджеры, которые постоянно отсутствуют в создании или проверке системы внутреннего контроля, могут сигнализировать о слабой среде, в которой сотрудники могут злоупотреблять деятельностью компании.
Интервью сотрудников
Собеседования с сотрудниками служат еще одним важным процессом оценки. Аудиторы используют интервью с сотрудниками, чтобы определить, насколько хорошо люди подготовлены к своей работе. Интервью также могут пролить больше света на то, насколько хорошо владельцы и менеджеры бизнеса информируют сотрудников о важности защиты бизнес-операций. Аудиторы могут спросить сотрудников, в чем заключаются их должностные обязанности, как они защищают бизнес и финансовую информацию компании, получили ли они руководство с изложением стандартных операционных процедур компании и кто несет ответственность за проверку выполненной работы сотрудником.
Наблюдать за процессами
Аудиторы часто наблюдают или проверяют бизнес-процессы при оценке внутреннего контроля. Аудиторы и владельцы бизнеса или менеджеры обычно выбирают несколько критических операций для наблюдения. Выбор образца - это обычный процесс внутреннего и внешнего аудита. Аудиторы сосредотачивают внимание на процессах, которые отвечают за большую часть производственной деятельности компании. Эти процессы также могут подвергаться большему количеству мошенничества или злоупотреблений со стороны сотрудников. Наблюдение за внутренним контролем в реальной среде помогает аудиторам определять эффективность каждого контроля в компании.
Контроли тестирования
Аудиторы часто проверяют систему внутреннего контроля компании, анализируя операционную информацию. Тестирование внутреннего контроля, как правило, относится к финансовой бухгалтерии компании. Аудиторы отбирают образец информации и проверяют ее на соответствие стандартным операционным процедурам компании или национальным стандартам бухгалтерского учета. Этот процесс гарантирует, что сотрудники не будут злоупотреблять финансовой информацией компании путем совершения мошенничества или хищений. Владельцам малого бизнеса может потребоваться внешний аудит для обеспечения финансирования от банков, кредиторов или инвесторов. Владельцы бизнеса могут использовать заключения внешних аудиторов, чтобы гарантировать кредиторам и инвесторам, что компания надлежащим образом защищает их финансовую информацию с помощью внутреннего контроля.
