Хотя большая часть дохода, который вы платите своим сотрудникам, облагается налогом, некоторые типы сотрудников освобождаются от удержания налога на заработную плату. Налоговая служба взимает два разных налога с заработка служащего: один, который также должен платить работодатель, и один - с работодателя. Если вы нанимаете специального сотрудника и не уверены, освобождена ли его заработная плата от налога на заработную плату, см. Циркуляр E или Публикацию 15 на веб-сайте IRS.
Налоги на заработную плату
IRS требует, чтобы работодатели удерживали два типа налогов на заработную плату из заработной платы работника - федеральные налоги и налоги FICA. Федеральные подоходные налоги состоят из налогов, взимаемых IRS с доходов физических лиц. Налог FICA или Федеральный закон о страховых взносах включает налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. По состоянию на 2013 год социальное обеспечение облагается налогом в размере 6,2 процента от первых 113 700 долларов заработной платы и выплачивается работником и работодателем. Оба также несут ответственность за уплату налога Medicare в размере 1,45 процента от всей заработной платы сотрудника. Еще один вид налога на заработную плату - это налог FUTA, который представляет собой Федеральный закон о налоге на безработицу, который уплачивается работодателями для финансирования федеральных пособий и пособий по безработице штата. Только первые 7000 долларов из заработной платы сотрудника подлежат обложению налогом FUTA по ставке 6 процентов.
Семейные сотрудники
Ваш ребенок освобожден от налогов FICA до 18 лет или до 21 года, если он работает в качестве домашней прислуги, и освобожден от налогов FUTA до 21 года. Ваш родитель или супруг освобождены от налогов FUTA, но подлежат уплате налогов FICA, за исключением случаев, когда оплата касается домашних услуг. . Все члены семьи, независимо от возраста или родства, подлежат удержанию федерального подоходного налога. Если вы нанимаете члена семьи, кроме вашего ребенка, родителя или супруга, этот член семьи подлежит обложению налогами FICA и FUTA.
Иностранцы-резиденты и иногородние
В большинстве случаев доход в США, полученный иностранным лицом, облагается 30-процентным федеральным подоходным налогом, если между иностранным государством и США не существует соглашения. Для иностранцев-резидентов удержание подоходного налога, налогов FUTA и FICA на доход, полученный в США, составляет облагается таким же налогом, как и гражданин США. С дохода, полученного за пределами США, вы должны удерживать федеральный подоходный налог. Налоги FICA удерживаются только в том случае, если иностранец-резидент работает на американского работодателя или американского работодателя по соглашению. Большая часть дохода, полученного иностранцем-резидентом за пределами США, освобождена от налогов FUTA, если только он не получен в связи с американским самолетом или судном.
Умершие рабочие
Заработная плата, выплачиваемая бенефициару или имуществу в течение года смерти работника, освобождается от удержания федерального подоходного налога, но подлежит обложению налогами FUTA и FICA. Любая заработная плата, выплачиваемая имуществу или бенефициару после года смерти работника, освобождается от всех налогов.
Инвалиды
Заработная плата работника-инвалида облагается налогом в год, когда он стал инвалидом. В отношении заработной платы, выплачиваемой в годы после того, как работник имеет право на получение пособия по инвалидности, применяйте к заработку работника только федеральный подоходный налог и налоги FUTA. Доход работника-инвалида освобождается от налогов FICA, если работник не работал в течение периода, когда вы производили платеж.
Государственные служащие
Государственные служащие обычно облагаются федеральными налогами и налогами FICA и освобождены от налогов FUTA, но есть некоторые исключения. Сотрудники службы экстренной помощи, нанятые на временной основе для оказания помощи в чрезвычайной ситуации и не являющиеся постоянными сотрудниками, освобождены от налогов FICA. Избирательные работники освобождаются от налогов, если работник зарабатывает менее 1600 долларов. Служащие федерального правительства США, нанятые до 1984 года, освобождены от части налога FICA на социальное обеспечение.
Другие сотрудники
Домашние работники, такие как повар, садовник или няня, освобождаются от удержания федерального подоходного налога, налогов FICA и FUTA за безналичные платежи. Платежи партнеру и платежи, подпадающие под действие Закона о пенсионном обеспечении железных дорог, освобождены от налогов FUTA и FICA. Партнеры также освобождены от удержания федеральных налогов. Большинство выплат по пенсионным планам и пенсионным планам освобождены от удержания федерального подоходного налога, но есть особые обстоятельства. Для получения дополнительной информации о налогообложении пенсионных выплат см. Публикацию 15 на веб-сайте IRS.
