IRA означает индивидуальный пенсионный план, который представляет собой специальный план пенсионных накоплений, созданный федеральным правительством для поощрения пенсионных накоплений. Первоначально людям, охваченным планом, спонсируемым работодателем, например планом 401k или 403b, вообще не разрешалось вносить вклад в IRA. С 2010 года любой может сделать взнос в традиционный IRA, но если ваш модифицированный скорректированный валовой доход слишком высок, вы не сможете вычесть свой взнос из подоходного налога. Однако сотрудники малого бизнеса могут не иметь возможности вычитать взносы в традиционную IRA, если работодатель предлагает пенсионный план, спонсируемый компанией.
Когда взносы не подлежат вычету?
Если вы не участвуете в пенсионном плане, спонсируемом работодателем, на работе, ваш взнос в традиционный IRA всегда подлежит вычету из налогооблагаемой базы, независимо от вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI). Однако, если вы или ваш супруг (а) застрахованы работодателем, вам может быть отказано в удержании вашего взноса из ваших налогов. Ограничения зависят от вашего статуса подачи и меняются каждый год. Если на вас распространяется план работодателя в 2010 году, вы можете вычесть часть своего взноса только в том случае, если вы не замужем и ваш MAGI составляет от 56 000 до 66 000 долларов США, состоите в браке и подаете вместе с MAGI от 89 000 до 109 000 долларов или состоите в браке отдельно с MAGI. от 0 до 10 000 долларов. Вы не можете вычесть какой-либо из своего взноса, если вы застрахованы и ваш MAGI превышает 66 000 долларов для холостяков, 109 000 долларов, если вы состоите в браке совместно, или 10 000 долларов, если вы зарегистрированы отдельно. Если покрывается только ваш супруг (а), вы можете вычесть часть своего взноса, если вы состоите в браке и подаете отдельно, и ваш MAGI составляет от 167000 до 177000 долларов, или если вы состоите в браке, подаете отдельно, а ваш MAGI составляет от 0 до 10000 долларов. Если ваш MAGI превышает верхние пределы этих диапазонов, вы не можете вычесть какую-либо часть вашего взноса.
Значимость
Когда вы снимаете со своего традиционного IRA, вы должны платить налоги на всю сумму, если только у вас нет невычитаемых взносов в традиционном IRA. В этом случае процент снятия средств, равный проценту невычитаемых взносов на счете, не облагается налогом. Например, если ваш IRA стоит 100 000 долларов и включает 20 000 долларов в виде невычитаемых взносов, 20 процентов вашего снятия не будут облагаться налогом. Кроме того, если в какой-то момент в будущем вы решите преобразовать свой традиционный IRA в IRA Roth, часть конвертации, которая происходит за счет невычитаемых взносов, может быть конвертирована без налогообложения. Деньги, которые вы переводите с традиционного IRA на IRA Рота, которые поступают из доходов или вычитаемых взносов в IRA, должны быть включены в налогооблагаемый доход в том году, в котором вы выполняете перенос. Например, если вы конвертировали 5 000 долларов США не подлежащих вычету для налогообложения взносов и 15 000 долларов США прибыли и вычитаемых взносов из традиционной IRA в Roth IRA, вам необходимо будет включить в налоги 15 000 долларов налогооблагаемого дохода.
Заблуждения
Не вычитаемые традиционные IRA и вычитаемые традиционные IRA не являются двумя отдельными типами счетов. Один традиционный счет IRA может принимать как вычитаемые, так и невычитаемые взносы. Однако вы должны вести учет того, сколько вы сделали в виде невычитаемых взносов для целей налогообложения. Кроме того, у вас есть возможность делать невычитаемые взносы в традиционный IRA, даже если вам разрешено вычитать взносы. Например, даже если ваш MAGI не превышает лимитов для вашего статуса регистрации, вы можете сделать выбор в пользу невычитаемого взноса IRA, даже если вы имеете право вычесть свой взнос, что вы можете сделать, если планируете конвертировать деньги в Roth IRA в ближайшем будущем.
Соображения
Значительное налоговое преимущество традиционных IRA позволяет вычесть взнос. Однако, если вы не можете сделать вычитаемый взнос, преимущество исчезает. Если вы хотите сделать взнос в IRA, но не можете вычесть традиционный взнос в IRA, рассмотрите возможность внесения взноса в IRA Roth (если вы имеете на это право). В случае Roth IRA взнос также не подлежит вычету, но когда вы снимаете средства при выходе на пенсию, не облагается налогом вся сумма, а не только часть, которая поступает из невычитаемых взносов.
Расчет франшизы
Чтобы рассчитать, сколько вы можете вычесть из своего традиционного взноса IRA, если ваш MAGI попадает в диапазон поэтапного отказа, вам необходимо знать верхний и нижний пределы диапазона отказа, ваш MAGI и ваш максимальный взнос IRA за год. Максимальный размер взноса может меняться каждый год с учетом инфляции. Например, в 2010 году люди могут внести до 5000 долларов (6000 долларов для людей от 50 лет и старше). Вычтите свой MAGI из верхнего предела и разделите результат на разницу между верхним и нижним пределом. Затем умножьте результат на свой максимальный вклад, чтобы узнать, сколько вы можете вычесть. Например, в 2010 году, если вы не замужем и на вас распространяется план работодателя с MAGI в 61000 долларов, вы вычтите 61000 долларов из 66000 долларов, чтобы получить 5000 долларов, вычтите 56000 долларов из 66000 долларов, чтобы получить 10000 долларов, и разделите 5000 долларов на 10000 долларов, чтобы получить 0,5. Если ваш максимальный взнос в IRA составляет 5000 долларов, умножьте 5000 долларов на 0,5, чтобы найти, что вы можете вычесть до 2500 долларов из своих традиционных взносов в IRA.
